东丽区2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

东丽区2023年度区级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2024年8月28日在区十八届人大常委会第二十次会议上

区审计局局长  柴梅

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，我向区人大常委会报告我区2023年度区级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据审计法相关规定和区委、区政府工作部署，区审计局对2023年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实中央和市、区委审计委员会历次会议精神，立足经济监督定位，坚持“为大局服务、为人民审计”，聚焦重大政策落实、财政资金管理使用、防范化解重大风险、保障和改善民生、领导干部权力运行等重点强化审计监督，不断夯实经济安全基层基础，努力实现整治效果、经济效果、社会效果的有机统一。2023年8月至2024年6月，共审计22家单位，延伸审计181家单位，提出审计建议84条，促进增收节支、拨付到位等资金4.51亿元。

2023年，在区委的坚强领导下，区财政、各预算单位紧紧围绕区委、区政府中心工作，认真执行区人大预算决议，克服财政增收压力持续增加、收支矛盾日益突出、区域债务负担较重等不利因素，加强财政资源统筹，调整优化支出结构，多措并举盘活存量，切实保障和改善民生，各项工作取得积极成效。

——实施积极财政政策，着力稳住经济基本盘。拓宽财政收入来源，加大力度培植税源、非税拓源及资产盘活，实现区级一般公共预算收入58.68亿元，同比上升16.14%，落实税收分成资金2.78亿元，盘活国有资产协议额3.9亿元。落实中央八项规定精神和“过紧日子”要求，公用经费压减3932万元。

——坚持以人民为中心，持续改善人民生活品质。完善多渠道灵活就业政策，新增就业近2万人，发放就业补助资金3177万元，新增学位3690个，改造7处口袋公园，建成3处停车场。完成5个小区热力管道和二次管网改造，完成5个小区14.4万平方米老旧小区改造任务，改善近2000户居民居住条件。

——守牢安全发展底线，坚决防范化解系统风险。坚持政府“过紧日子”不放松，严把财政支出关口，最大限度压降刚性支出。制定实施“1+14”全口径债务化解工作方案，统筹全区资金资源减债化险，强化政府债务全生命周期监督，坚决落实专项债券管理使用负面清单，圆满完成年度各项化债任务，守住了不发生区域性风险、不引发系统性风险的底线。

——审计整改总体格局日益成熟，“下半篇文章”进一步走深走实。构建全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局，初步形成“审计—整改—规范—提高”的审计监督闭环，通过搭建平台，实施整改“回头看”等方式，提升审计查出问题的整改实效。截至2024年6月底，上一年度审计查出的91个问题，已完成整改问题86个，整改率为94.51%，剩余5个问题因履行行政程序以及涉及时间跨度大的历史遗留问题，正在持续推进整改。

一、区级预算执行和决算草案审计情况

重点审计了区财政局具体组织的2023年度区级预算执行、决算草案编制情况，以及通过对资金、项目的延伸，审计财政资金“最后一公里”的管理使用情况。区级决算草案反映，2023年区级一般公共预算收入58.68亿元，支出81.18亿元；政府性基金预算收入10.3亿元，支出36.75亿元；国有资本经营预算收入3829.37万元，支出88.9万元。综合市级补助收入、上解市级支出、调入调出资金等因素后，年末滚存结余33.59亿元。发现的主要问题：

（一）预算资金管理使用不规范

一是某单位违规向1名财政供养人员发放食品药品协管员补贴0.12万元。二是某单位在未申请项目预算的前提下，使用园区安全生产隐患排查服务项目资金支付食品药品协管员补贴0.48万元。三是某单位未按合同约定，提前四个月支付当年全部保洁服务费用44.68万元。

（二）政府采购程序执行不到位

某单位12个政务信息化建设监理服务项目存在先组织实施后补办政府采购手续问题，并且签订的采购协议及补充协议，未按规定向主管部门备案，涉及合同金额164.8万元。

（三）专项债券资金管理不严格

一是胡张庄乡村振兴示范区项目债券资金1.1亿元闲置未使用。二是东信花卉项目使用债券资金3.5亿元，预期年销售收入1.79亿元，实际收益仅为预期收益的16.35%，存在偿债困难。

（四）财务制度执行不规范

15家单位报销出行费用仅使用委托服务的第三方公司提供的发票作为依据登记入账，未按规定将原始机票作为报销凭证，涉及金额56.18万元。

二、部门预算执行审计情况

对5家区级部门预算执行情况、7家区级部门党政主要领导干部经济责任履行情况进行了审计，延伸审计单位44家，审计财政拨款资金17.55亿元。发现的主要问题：

（一）部门预算编制不完整

某单位收到区慈善协会捐赠疫情防控资金100万元，计入其他应付款科目，未纳入当年预算管理。

（二）部门预算执行不规范

1.超标准配置办公设备。一是3家单位超标准配备文件柜、台式电脑和电视机5.19万元。二是某单位超规定数量多配置7台台式电脑及11台打印机。

2.制度执行不严格。一是3家单位大额资金支付未履行“三重一大”决策程序48.43万元。二是3家单位在政府采购中，存在应采未采、合同签订不规范等问题，涉及金额370.74万元。

3.财务管理不规范。一是7家单位历年结余资金未上缴国库119.49万元。二是5家单位职工生育津贴、租金收入等未上缴国库9.26万元。三是3家单位往来款长期挂账42.4万元。四是某单位发放奖金补贴等18.8万元未缴纳个人所得税。

（三）履行部门职责存在短板

一是某单位未对秀霞片棚户区改造服务项目开展跟踪监管、项目监督检查。二是某单位对大气污染防治工作监督不到位被市政府通报。三是某单位未按与运营公司协议约定对科技馆设施及展品进行盘点确认。

（四）部门内部控制存在弱项

一是5家单位未制定内部审计制度或开展内部审计相关工作。二是2家单位内控制度不完善，缺乏对工会经费大额支出的集体决策程序及财务支出审批流程的制度要求。三是2家单位未严格执行内部控制制度要求，报销凭证不完整。

三、街道财政财务收支审计情况

对某街道开展了党政主要领导干部经济责任审计。发现的主要问题：

（一）街道预算编制不完整

街属企业上交2023年利润910万元未纳入街道预算管理。

（二）财政资金管理使用不严谨规范

一是未按合同约定及时收取出租房屋租金246.8万元。二是结转结余资金未上缴国库166.57万元。三是无预算支出原代课教师教龄补贴118.7万元。四是违规在下属企业列支律师费、招商出行费等费用139.61万元。

（三）未严格执行民主决策程序

一是安排1.65亿元财政预算资金、拨付社区34.98万元专项资金、清理158万元借款均未按规定经主任办公会或党工委会集体决策。

（四）内控制度有缺陷且执行不严格

一是《财务管理制度》未及时修订，与现行《行政单位财务规则》相关内容相悖。二是存在先支付借款资金，后进行审批问题，涉及金额1000万元。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

对我区义务教育优质均衡发展政策措施落实情况进行了审计。重点审计了2020年至2022年义务教育资源配置、义务教育保障、教育质量和学生安全以及资金管理与使用绩效情况。发现的主要问题：

（一）义务教育资源配置不达标

一是3所小学学校生均教学仪器设备值未达到小学2000元以上标准。二是3所学校生均体育运动场馆面积未达到小学7.5平方米以上和初中10.2平方米以上标准。三是2所小学生均教学及辅助用房面积未达到4.5平方米以上标准。四是全区音体美等专任教师配备、骨干教师数量和比例未完成我市义务教育优质均衡发展要求。

（二）义务教育保障存在不足

一是某学校在有合格教师来源的情况下“有编不补”、长期聘用代课教师36人。二是某小学在校生人数超过规定规模336人。

（三）教育质量和学生安全工作不到位

一是主管部门超范围制定中小学C级校舍提升改造计划，且未制定具体实施方案。二是主管部门未按规定每年对51所公办校的223座校舍进行一次抗震鉴定。三是全区共配置30套校际网络视频同步教学设备，其中18套闲置。

五、重大项目和重点民生资金审计情况

对军粮城示范小城镇二期农民安置用房北部安置区项目建设管理、我区部分待出让地块拆迁2项重大项目和疫情防控、就业补助资金和失业保险基金、退役军人优抚安置等3项民生资金管理使用情况进行了审计。

（一）军粮城示范小城镇二期农民安置用房北部安置区项目建设管理审计情况

重点审计了某区属国有企业承建的农民还迁住房建设管理情况，关注建设程序履行、建设资金使用、工程建设管理及投资效益等。发现的主要问题：

1.项目建设程序不合规。一是未编制项目初步设计文件。二是住宅及配套公建工程一至六标段64.52万平方米项目未取得相关许可证即开工建设。三是住宅项目未履行环保设施验收程序。四是枫舒园菜市场等4个配套公建未经规划验收即投入使用，涉及金额9552.41万元。

2.项目建设管理有漏洞。一是因工程未批先建，导致预缴的墙改、散装水泥两项专项基金249.44万元无法返退。二是枫悦园配套公建幼儿园绿化工程现场灌木栽植区域与竣工图不符，现场缺少金银木等绿植33株、增加胶东卫矛篱142.57平方米。

3.资产收益未达预期。一是22套经营性公建、40套非经营性公建只有12套出租成功，5年租金收入共375.03万元，盘活率仅为20%。二是怡贤里配套公建规划位置在小区内部，未沿居住区主要生活性干道布置，至今仍处于闲置状态，未实现对外出租，涉及造价471.67万元。

（二）部分待出让地块拆迁审计情况

重点审计了东丽广场东侧地块、跃进南里地块，工商联地块、机场路（南程林）地块，七经路以东地块，龙廷路西侧地块等六个地块拆迁情况。发现的主要问题：

1.储备地块管理不规范。一是机场路（南程林）地块储备土地临时利用事项未按规定报规资东丽分局批准。二是机场路（南程林）地块1.78万平方米建设用地临时用于建设停车场，启动招标工作前未履行党工委会决策程序。

2.土地整理成本核算不实。一是未对跃进南里和津门里两个房屋征收项目的启动资金据实分摊，将125.26万元资金全部计入跃进南里地块成本。二是超范围将建筑工程设计费650万元纳入工商联地块土地整理成本。三是超标准列支工商联地块土地看管费272.23万元。

3.资金管理使用不规范。一是机场路（南程林）地块临时停车场租金收入60万元未上缴国库，直接用于支付本单位工程款。二是无政策依据或超范围支付跃进南里地块拆迁租房押金、困难补助及搬迁奖励等资金589.4万元。三是无政策依据支付七经路以东地块拆迁货币补偿款258.48万元。

4.拆还迁管理及政策执行不到位。一是七经路以东地块拆迁以房檐面积计入主房面积、非直系亲属挂户参与还迁等方式多记还迁面积2361.58平方米。二是跃进南里地块拆迁档案中72户无房产证，31户无老、病、残人员户籍页，11户无老人身份证等关键信息资料。三是七经路以东地块25份还迁档案资料缺失，无法确定家庭成员关系。

（三）疫情防控资金使用审计情况

重点审计了我区2020年—2022年疫情防控资金及防疫物资的分配、管理、使用情况及相关制度落实情况。发现的主要问题：

1.资金管理使用不规范。一是某单位使用抗疫特别国债支付本单位设备采购款100.8万元。二是某单位240.22万元抗疫支出未按要求报请领导审核。三是2个街道工会疫情专项资金结余15.88万元未按要求退回。

2.物资管理使用不规范。一是某单位1004盒核酸扩增试剂过保质期限未及时进行处理。二是17家单位存在接收捐赠、调拨物资未登记入账问题。三是9家单位防疫物资未定期盘点且与其他物资混同存放，造成底数不清、账实不符。

（四）就业补助资金和失业保险基金审计情况

重点审计了我区就业补助资金和失业保险基金管理使用及有关政策落实情况。发现的主要问题：

1.资金管理使用不合规。一是未及时将430.05万元创业培训补贴拨付至培训机构，延迟拨付6个月。二是向3名不符合条件的人员发放就业困难人员灵活就业补贴2.76万元。

2.政策执行不到位。一是未采取多种形式进行政策宣传，造成23人应享未享一次性生活补贴2.3万元。二是对街道实施就业困难人员帮扶工作监督指导不到位，导致就业安置工作质量不高。

（五）退役军人优抚安置资金审计情况

重点审计了我区退役军人优抚安置资金管理使用、优抚安置政策落实以及军休机构运行及资产管理情况。发现的主要问题：

1.未按规定落实优抚安置相关政策。一是优抚安置信息系统未及时更新数据，8名优抚人员数据信息与实际情况不符。二是未推动设立东丽区退役军人关爱基金。三是未落实“政策进军营”活动。四是未支付54名退役军人技能培训期间生活补助3.69万元。

2.相关资金管理不规范。一是未将58.88万元军队拨款纳入预算管理。二是未按合同约定及时收缴出租房屋租金29.88万元。

六、国有资产审计情况

在各项审计中继续重点关注行政事业和自然资源两类国有资产管理使用情况。

（一）行政事业性国有资产审计情况

结合部门预算执行、经济责任审计等项目，重点对行政事业性国有资产管理使用情况进行了审计。发现的主要问题：

1.资产账账、账实不符。一是11家单位对外投资、购置及调拨资产未登记入账8871.95万元。二是4家单位资产盘亏1524.12万元。三是2家单位固定资产账和资产管理信息系统不符，涉及金额1420.68万元。

2.资产管理不规范。一是2家单位转让资产、出租出借房屋未报区财政局审批。二是3家单位资产213.33万元已报废未作处置。三是某单位为下属单位购置的167.31万元固定资产未执行资产调拨程序。

3.资产利用率不高。4家单位117.8万元车辆、电脑等资产和3083平方米房屋资产长期闲置。

（二）国有自然资源资产审计情况

对某街道开展了主要领导干部自然资源资产任中审计。发现的主要问题：

1.重点任务指标完成情况不佳。一是环境空气质量不达标，近三年综合排名逐年下降。二是地表水考核断面达标率为33.3%，未完成达标率100%的目标任务。

2.生态文明建设方针政策落实不到位。一是落实河（湖）长制有偏差，未按规定完成巡河任务，街域内部分河道沟渠治理、河（湖）水质监测不到位，街道污水外溢问题频发。二是河长制工作制度执行不到位，暂行考核制度、奖励制度实际未执行，会议制度、督察督办制度、信息报送制度未严格执行。

3.自然资源资产管理不严格。一是耕地存在撂荒现象，撂荒面积约4.38万平方米。二是裸露地表治理不到位，面积约6.79万平方米。三是河道管理范围内存在3处占压问题。四是地热资源开采许可超期，3个采矿许可证在未办理延期手续的情况下持续开采。五是南部污水处理厂一期扩建工程建设进度缓慢，且未按时完成第二轮中央环保督察反馈问题整改要求。

4.生态环境保护项目管理有漏洞。一是绿化养管工程未严格履行合同，项目被下属丽景生态公司转包，产生合同差价361.48万元。二是污水处理设施运行监管不到位，东丽湖温泉度假旅游区污水处理厂污泥露天存放，未做必要防护，存在污染周边土壤风险；东丽湖北部4000吨/日污水处理项目自2021年7月以来，污泥一直未进行处置，存在污染水体风险。

七、审计建议

（一）发挥财政职能作用，推动落实“过紧日子”要求。一是加强预算管理。持续提高财政资源统筹能力，增强预算编报的科学性，确保财政资金的合理分配和使用；强化预算执行约束，加强预算执行全过程监控，全面提升财政管理质效。二是推动党政机关习惯“过紧日子”。强化资金监管，推动各部门专门制定相关方案，把“过紧日子”要求作为长期方针；从紧安排非刚性、非重点项目支出，腾出更多财政资源用于推动高质量发展、增进民生福祉。

（二）持续加力化解重大经济风险，健全完善相关体制机制。一是化解地方债务风险。建立健全政府债务管理机制，加大专项债券项目可行性论证的力度，强化债券资金“借、用、管、还”全周期管理，管好用好债券资金。二是防范国有资产流失风险。提升国有资产损失流失风险意识，督促细化“三重一大”决策和执行机制，压实风险防范各方责任，提高风险处置能力。

（三）切实践行以人民为中心的发展思想，保障和改善民生。一是更加突出就业优先导向。要广泛开展就业保障有关政策的宣传，加大对就业困难等重点群体就业的帮扶力度；完善劳务派遣人员管理，严格落实日常监管等责任。二是坚持不懈抓好义务教育工作。全面提高义务教育质量，进一步优化资源配置，补充师资力量，改善办学条件，提升教学水平；规范专项资金使用，提高资金配置效率和使用绩效。三是加强拆还迁项目管理。相关部门要压实责任，严格执行补偿标准，严肃政策刚性，强化拆还迁全过程监管，切实维护群众利益。

（四）强化国有资产监督，严格履行自然资源资产管理责任。一是推进“三新”“三量”工作加力提效。建立健全国有资产管理机制，夯实资产底数，充分利用内部再利用、转让出售等多种形式，积极推进低效、闲置资产盘活力度，及时处置闲废资产，确保资产有效使用。二是推动土地资源合规高效利用。进一步规范土地收储行为，准确核算土地整理成本，加大招商引资、土地出让力度，防止土地长期闲置和潜在损失。三是履行自然资源资产管理责任。加大对耕地的保护和监管力度，加强矿产资源管理，强化大气、水等环境的监测、巡查力度，严格责任落实，促进自然资源节约集约利用和生态环境保护。

本报告反映的是此次区级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，针对发现的问题，区审计局依据审计法及其实施条例等法律法规，有针对性地提出处理意见，有关单位正在积极整改。区审计局将持续加强跟踪督促检查，年底前报告有关整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，站在审计机关成立40周年这个新的起点上，我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，全面落实习近平总书记关于审计工作的重要指示批示精神，在区委的坚强领导下，依法能动履行审计监督职责，自觉接受区人大常委会指导和监督，以高质量审计服务东丽区高质量发展，为奋力谱写中国式现代化东丽篇章作出审计新的更大贡献！